纽约经商记（一） -- 谈烟酒税 若兰A2012-03-15 15:03:44

若兰

十多年前只当雇员时， 就对美国的税不胜其烦， 联邦税，州税，市税， 房产税， 社会安全税，医疗税…… 林林总总十几种， 近一半的收入都被吸了去。 每年报税时都想， 能不能抠点出来，再抠点出来。 帮我做税务报告的是个俄国移民， 她说， 这钱从公司发下来， 在手里打个滚，又交回政府去。 至少我们还知道贡献了多少， 建立一点公民意识。 我们在苏联的时候， 发的那一点点工资， 一看就不止我们创造的价值。 政府先就提走了，连数量都不让我们知道。 你们中国也一样吧? 还是比共产主义国家好。

我说，你是会计师，那钱要不在每人手里过一遍再缴回去， 还不会有你这职业呢！你当然说好。 可我，就嫌资本主义麻烦。说归说，政府真把钱拿走连个招呼都不打，象中国上世纪７０年代那样，我也是不愿意的。

后来自己做烟酒生意，才知道个人所得税只是冰山一角。 各行各业的税多如牛毛。 而烟和酒在世界各国都是控制商品， 国家税收的重要来源。  那篦毛的梳子结构精密， 连一根汗毛都不会为商家留下。

首先一个门槛税。 虽说在纽约州有一个好听点的名字叫酒牌费， 但意思是一样的, 就是不交这笔钱就别进这个门。 酒牌费说起来不贵, 根据商店的规模从$400 到$4000。 但是， 申请酒牌要请律师， 他为你准备材料， 比如美国绿卡或公民纸， 无犯罪纪录， 商业规划， 等等， 一切都符合要求了, 还是基本不可能办下来。 州政府为了有效严格控制烟酒的销售， 规定酒店的密度原则上不再增加， 平均每十万人12个。  这个原则就在政府官员的手里, 由他活学活用， 总之得到一个酒牌很难。 一般都是向已经存在的，或生意倒闭的酒店买。 一个酒牌照， 光溜溜一张纸， 无物无器， 无产无业， 市场价格至少十万美元。 四千元和十万元的差别就是官员权利价值的度量， 留给老百姓很大的想象空间。

让许多商人动脑筋的是盈余税(Corporation Tax)。 盈余就是收入减去支出。 做生意赚了钱， 要首先缴纳国家。盈余税不只限于烟酒业，而是所有的企业都要缴的。 下表是几个主要国家的盈余税率:

 此表数据来自维基百科[1]

从上表知道, 美国赢余税率是全球之冠。赢余超过$75000， 山姆大叔就取走35%。这让商人们心痛。 三月份报企业税期间， 是商人们最谦虚的时候。“ 生意难做啊!” “不! 我没赚钱!我不可能赚钱!” 和做推销时的高调判若两人。 现在想想多收现款还是应该的。 现款可以不进收入帐。 咳，当时又怕经理手脚不干净， 那可是比纳税更可怕的。 没有信得过的人哪! 这时候才知道”打虎亲兄弟, 上阵父子兵”这句话的含金量。

但烟酒商人却没有机会去探索这样的逃税渠道, 因为烟酒业的盈余不是照一般行业的公式算的， 它的公式是:

盈余=(卖出价-入货价)x入货量-经营支出

而一般行业的公式却是：

盈余=(卖出价-入货价)x销售量-经营支出

其他行业可以说东西没卖出去，坏了，淘汰了，算成经营成本。烟酒可不行。货还没卖出去呢，就先交上税了。

烟酒是受控制的商品。 政府把全州划为几个区, 每个区指定了总批发商. 独家垄断, 不能逾越。 商家的进货渠道没有选择。 所以入货价和入货量是明明白白地在税务局记着的。 那是由供货商报上去的， 你的入货价是他的出货价，他报的只会少不会多。 入货量能少吗? 不行啊。那个数字是交易双方共同提供的， 对不上可就麻烦了。 卖出价能少报吗? 很难。等我先把简单的因素理顺了再来说它。

看来只能在经营支出上想办法。翻箱倒柜，又找出几张发票；信用卡报告上又挖掘出几项支出…这张买Nike鞋的单据， 谁说是为儿子买的? 是为客户买的圣诞礼物， 公关支出嘛， 任何企业都会有的。 还好小于$75。 公关支出的单项超过了这个数就在税务局那里亮红灯了….十块钱也不放过，非要把去年的赢余额做下来。商人的坚韧和细致在三月份报税期表现得淋漓尽致。

我是商人。在商法税法的约束条件下寻求最大利益，是天经地义的。如果商人和税官言行一致，如果商人象教徒一样圣洁，毫不利己专门利人，就不会有市场活跃经济繁荣，就不会有万紫千红的社会生态。

回过头来讲卖出价。做生意讲究明码实价，童叟无欺。要不然，谁来买呀？顾客的眼睛是雪亮的，谁家便宜知道得很清楚。某家的价格要是比市场价高了几毛，就等着销售量下滑吧。标价绝不会离市场价太高，　卖价决不可能比标价更高。似乎断无做假的可能。就这样，税务局烟酒局还是一百个不放心，放出去抽查的官员和线民如过江之鲫，隔三差五的，总不让商人们消停。

抽查的项目如下：

１．卖出价。

２．货物来源。

３．清洁卫生。

４．房屋安全。

５．是否违禁卖烟酒。

前四项是由官员做。进得店门，亮出牌子：我是州（县，镇）的政府官员，今天到你的店取样来了。制服坚挺，皮肤紧绷，面无表情，一副刀枪不入的样子。“您好先生，您好女士”。老板一边从文件柜里拿出文件, 一边礼貌地叫，“张三，你把仓库门，冷库门，电门，厕所门。。。所有的门，都开了，让这位尊敬的官员查看。”面对官员的冷脸子，踌躇片刻，还是拿出几瓶上好的饮料。管他呢，判官不打笑面人。还有什么能拿出来讨好？酒和烟绝对不可以，工作地点抽烟喝酒是犯法的。有好吃的吗？不知道他什么时候来，也没准备呀！抽屉里倒有几包零嘴，很稀奇昂贵的夏威夷果，巴西核桃，中国芝麻酥。但不知道官员是哪个族裔人－看上去是个葡萄牙人，好不好这口？没谱。先毕恭毕敬地递上瓶装饮料，官员又一次亮出牌子：我们有纪律，不能吃东西的。判官还是打了笑面人。但商人的脸面已经千锤百炼，打了笑也还挂着。巴巴结结，提心掉胆地领着官员查看了所有角落，终于把他送出门。望一眼车子已经发动了，老板经理脸上的笑一抹去，酒店里的国骂就响起来。伙计们知道骂的越损，越能挠着老板经理的痒痒：“那女人，肚子有水缸大，不知汲了多少民脂民膏，到我们这里来装模作样的。”　“看那女人的脸，晦气得那样子，多少天没被操过了。”　“谁会操她呀？老板给一个星期工资，我可以去帮你干一回，消了火就好了。”．．．．．．

也就过过嘴巴瘾。老板不屑于做这个，　他一条一条地翻过通讯录。这税务局烟酒局里都是些什么人？要能认识几个就好了。朝中没人任宰割，生意怎能做大？人家土生的美国人就不象我们新移民，七姑八爷，同学同乡，拐几弯就套上关系了。寻了几圈手机通讯录，也没找出个八杆子够得上的。唉，两眼一抹黑，只好硬碰硬吧！

对于检查官来说，　卖出价是否和报税表相符合，清洁是否达标，建筑是否安全，都不是重点，因为这些项目很难做假。但如果发现有烟酒来自非正常渠道，就是捉住了大鱼，顺藤摸瓜，能破出个惊天大案，曝光一个大黑市。

如果仔细研究盈余公式，就会知道所有的环节――生产商，批发商，零售商都希望少报入（出）货量。烟酒税高啊！除了盈余税，酒类还要交运作税（exercise tax）。商品在市场上流通，要经过生产，批发，零售这些环节。对于酒类，每经过一个环节，政府要向环节的双方征收运作税。货量少了，不仅能逃掉运作税，还能减少盈余税，向顾客征收的消费税还能自揣腰包。

这是美国东西南北中几个大州酒类的运作税率：

STATE TAX RATES ON DISTILLED SPIRITS [2](January 1, 2010)