新税法影响大学储蓄计画
「孩子税」调高到18岁 因应须改弦更张
【本报讯】华尔街日报报导，原有税法只对14岁以下的儿童课征所谓的孩子税(kiddie tax)，布什总统17日签署的税法却把这个年龄提高到18岁以下，对青少年储蓄加重课税，也影响父母为孩子储蓄大学费用的计画。
想为孩子的大学教育未雨绸缪，现有几个绝佳选择，包括免税的529大学储蓄计画和Coverdell教育储蓄帐户。但是，十多年前这些帐户还未出现时，最诱人的选择可能是用监护帐户(custodial account)购买共同基金，也就是用孩子的名义开户，由成年人监护。
这些帐户每年投资利得的最初850元完全免税，其后850元根据孩子的税率课税。孩子满14岁以前，利得超过1700元的部分根据父母的税率课税，也就是所谓的孩子税。一旦孩子年满14岁，这些额外利得只需根据孩子享有的低税率课税。
因此，孩子年满14岁后，父母可以根据市场情况，逐渐把帐户资产变现，只需缴付些微税捐即可。
但是，新法把孩子税的适用期提高到满18岁为止，也就是孩子正要上大学的时候。如果届时正好赶上股市低迷，情况会很惨。当然，你可以在孩子满18岁之前出售帐户股票，但可能面对重税。
因此，为孩子储蓄大学费用，最好还是采用Coverdell帐户和529大学储蓄计画，尤其前者可用以购买低成本共同基金，避免许多529计画收取的昂贵额外费用。问题在于Coverdell计画每年只能存两千元，而且单亲家长必须年所得低于9万5000元，共同报税的夫妻年所得低于19万元，才能充分使用这种限额。不符合这种限制，或想存更多钱的人，可以考虑529计画。先了解本州的计画，因为它们可能提供税务扣减或抵税优惠。www.savingforcollege.com网站可供寻找成本低廉的计画。