jenning2022-05-13 16:17:23

为方便说明,会用这个例子:

比如房主当年买房价格是16万,到房主去世时折旧了6万,那么剩下的Basis是16-6=10万,市场价是20万。

1. 子女继承(继承人没在Title上)

如果继承人的名字不在Title上, 那么继承人会有Step-Up Basis。

如果例子中是子女继承父母的房子,那么子女继承后房子的Basis就变成20万,以前的一笔勾销。所有折旧等就如同子女在父母过世那天买了个20万的房子。

2. 配偶继承(继承人在Title上)

如果继承人也在Title上,比如夫妻共同拥有的房产,其中一个过世,那么继承人也有Step-Up Basis, 但是否是100% Step-Up取决于所在的州:

  • Community-Property State:如果是住在community-property state,100% step-up basis, 跟子女继承完全一样。
  • Separate-Property State,如果是住在separate-property state,相当于夫妻各有50%的财产,那只有一半,50%有step-up basis。还以前面的例子,夫妻各拥有一半的财产,也就是说到一方去世时,各自剩下10/2=5的Basis,市场值各自拥有 20/2=10, 所以继承人的basis 是 5+10=15万

有些聪明人一看:哇!这可是谋财害命的好方法,就如同许多为保险索赔杀害亲夫(妇)的主一样。但从税收上来讲,还真有理由谋财害命。但人活着不能只为钱,是不?所以心里想想就得了,可别真的去干,哈哈!

结语

所以,最好在房主过世那年做个正式的appraisal, 以做为凭证,尤其是房子有大额增值的情况。

建宁  2022/5/13

shaoyatou2022-05-13 16:32:13
留给孩子遗产的选择循序为: Roth IRA, 房子,股票。都有basis step ip.别给孩子留太多,4m 够了。
abc19672022-05-13 16:35:30
如果房子在夫妻中一个人的名下,这个人去世了,配偶也可以step up basis 吧?
abc19672022-05-13 16:41:09
还真是。有能力的自己会挣,没能力的给多了有什么用呢?最好还是自己多用了吧:)
DoraDora20082022-05-13 16:59:14
自己起码有10米,才能保证给孩子留4米吧?
香香生煎馒头2022-05-13 17:29:17
学习了,谢谢科普。
jenning2022-05-13 18:54:17
应该可以
守月2022-05-13 20:50:22
好可怕。国税局深谋远虑,这是想让地主们鞠躬尽瘁,死而后已啊。
MrsKwok2022-05-13 20:51:06
挺复杂,得慢慢消化,谢谢建宁了
大胖胖猫2022-05-14 05:51:05
放在revocable living trust里面将来继承的时候也有step up
日月西东2022-05-14 09:26:12
.
小驴妈2022-05-14 09:54:58
求问一下 1031 Exchange是什么?谢谢
江南一朱2022-05-14 12:42:28
Separate-Property State 那个5+10的计算看不懂,还有5万哪里去了呢?
jenning2022-05-14 14:00:56
再说一下 Step-Up Basis
jenning2022-05-14 14:01:44
建议google 一下 1031 Exchange。
jenning2022-05-14 14:02:33
谢谢补充, 我对 Trust 没太做研究。
江南一朱2022-05-14 18:23:54
谢谢详细解说,明白了。一方过世后再卖少交税,蛮好的。